Всё о доходах и налогах ВКС в 2025

При запросе на статус высококвалифицированного специалиста, прежде всего, обращают внимание на уровень заработной платы. Однако с началом работы иностранца на пригласившую его компанию возлагается дополнительная ответственность за ведение отчетности. Объясняем правила для компаний с ВКС в штате, а также об уплате иностранным сотрудником налогов в России.

Уведомление о выплате заработной платы ВКС

Работодатели, которые предоставляют рабочие места высококвалифицированным специалистам (ВКС), обязаны не только выплачивать им прописанный в законе уровень заработной платы (от ₽750 тыс. в квартал), но и ежеквартально уведомлять МВД о соблюдении законных норм.

Уведомление оформляется по утвержденной форме. Заполненный документ следует подать в отдел МВД — лично или отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. При личной подаче работодатель получает справку о приеме документа. В случае подачи электронного уведомления система МВД направляет подтверждение в течение одного рабочего дня. Также доступно заполнение документов онлайн: на портале Госуслуг, если имеется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Сроки подачи уведомления

Крайний срок для отчета о выплате зарплаты за прошедший квартал — последний рабочий день следующего месяца. Например, за I квартал (январь – март) уведомление подается до конца апреля.

Требования к заполнению

Информация о доходах ВКС должна корректно отражаться в налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ. В этом документе фиксируются суммы начисленного дохода, количество специалистов, получивших выплаты, а также сумма удержанного НДФЛ.

Документ оформляется на русском языке, без исправлений, сокращений и опечаток. Указываются подробные сведения о юр.лице, в т.ч. регистрационные данные и вид экономической деятельности. В разделе с данными о ВКС необходимо указать его ФИО, паспортные данные, информацию о миграционном учете и реквизиты разрешительных документов. Также в уведомлении должны быть отражены суммы выплат за каждый месяц отчетного квартала. Если в стандартных полях не хватает места, оформляется дополнительный лист.

Ответственность за нарушение

Если начислять зарплату ниже установленного уровня или опоздать с подачей уведомления, работодателю запретят привлекать ВКС на срок до двух лет. Если мигрант или работодатель не имеет релевантного опыта в ведении отчетности для миграционного и налогового ведомства, будет полезным записаться на бесплатную консультацию к миграционным юристам. Специалисты Мигрон разъяснят актуальные правила уведомления госорганов и могут ответить на другие вопросы по официальному трудоустройству иностранцев в России.

Учет отпускных в доходе ВКС

Заработной платой в России считается вознаграждение за труд, а также различные бонусы. Отпускные не относятся к данным категориям, что означает, что они не засчитываются в минимально установленный доход ВКС.

Если специалист уходит в отпуск, работодатель должен компенсировать недостающую сумму с помощью премий или других стимулирующих выплат, чтобы соответствовать требованиям к квартальному доходу. Если этого не сделать, компания может лишится права на привлечение ВКС.

Важно также учитывать, что если ВКС будет в длительном отпуске весь квартал, работодатель не сможет начислить иностранному специалисту бонусы, так как не выполнены трудовые обязанности. Это создает риск несоответствия требованиям, что может привести к проблемам с контролирующими органами.

Исключения и возможные решения

Если ВКС временно не выполнял свои обязанности (например, по болезни или в отпуске без сохранения зарплаты), то требование по минимальному доходу может считаться выполненным, если за три месяца его зарплата составила трехкратный ежемесячный минимум.

Чтобы избежать рисков, работодатели могут рассмотреть альтернативные категории привлечения иностранных специалистов. В некоторых сферах, таких как IT, отсутствуют требования по минимальному уровню заработной платы, что делает оформление специалистов более гибким и безопасным.

Налогообложение доходов ВКС в 2025 году

Порядок налогообложения ВКС зависит от их налогового статуса в России. Если сотрудник является налоговым резидентом РФ, он уплачивает налог по прогрессивной шкале, которая применяется к годовым доходам:

• 13% – для дохода менее ₽2,4 млн;
• 15% – от ₽2,4 до ₽5 млн;
• 18% – от ₽5 до ₽20 млн;
• 20% – от ₽20 до ₽50 млн;
• 22% – для дохода свыше ₽50 млн.

Многих иностранцев интересуют правила, при которых ВКС не является налоговым резидентом РФ. В этом случае НДФЛ рассчитывается аналогично. Разница заключается только в невозможности применить налоговые вычеты.

Помимо заработной платы, налогообложению подлежат и другие выплаты. Как и для граждан России, все доходы, которые имеют отношение к трудовой деятельности, — отпускные либо материальная компенсация за оставшиеся при увольнении дни отпуска — облагаются по тем же ставкам, что и основной доход.

Вывод

Во всех случаях, когда российская организация предоставляет работу иностранцу, следует дважды перепроверять актуальные законы, чтобы убедиться в правильности выполненных процедур. Вопросы касательно получения документов мигрантами, трудоустройства и ведения отчетности в России разъясняют юристы Мигрон.