Налоги при наличии ВНЖ в России

Получение иностранцем в России вида на жительство предполагает необходимость получения налогового статуса. При этом следует помнить, что в РФ в 2025 изменилось налогообложение физлиц (резидентов), что непосредственно влияет на владельцев ВНЖ. Разберем по шагам, как работает система «ВНЖ и налоги в России».

ВНЖ и налоговое резидентство

Согласно российскому законодательству, статус налогового резидента предопределен не фактом наличия определенного паспорта, а непрерывностью срока фактического нахождения в пределах страны. Если человек проживает в течение 12-месячного периода более 183 дней, он или она становятся налоговыми резидентами РФ.

Для владельцев зарубежных паспортов, которые переехали в Россию на длительный срок, это означает необходимость платить налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех доходов. То есть от деятельности в России и за пределами страны необходимо отчитываться. В категорию НДФЛ входит зарплата, доходы от бизнеса, арендная плата, дивиденды и пр. Согласно текущим миграционным правилам, сохранение ВНЖ возможно только при нахождении в стране более шести месяцев в году. Фактически, получение миграционного статуса означает получение налогового резидентства.

Совершенно очевидно, что готовиться к получению документов и выполнению различных обязательных мероприятий (как налоговая отчетность) следует заранее. Обратившись на бесплатной консультации к юристам Мигрон, вы можете получить инструкцию по тому, как действовать с момента въезда в Российскую Федерацию и впредь до приобретения миграционных статусов или гражданства.

Ставки НДФЛ для резидентов с 2025 года

С 2025-го в России вступает в силу новая шкала налогообложения для физических лиц — вместо двух привычных ставок (13% и 15%) теперь действует прогрессивная система из пяти ступеней.

Ставки для резидентов распределяются в зависимости от суммы годовых доходов следующим образом:

• 13% — на суммы до ₽2,4 млн;
• 15% — в пределах от ₽2,4 млн до ₽5 млн;
• 18% — от ₽5 млн до ₽20 млн;
• 20% — от ₽20 млн до ₽50 млн;
• 22% — на часть дохода свыше ₽50 млн.

Важно: налог рассчитывается не на всю сумму дохода, а поэтапно — с каждой части дохода, попадающей в соответствующий диапазон. Например, если иностранец с ВНЖ зарабатывает 20 млн рублей за отчетный год, то 13-процентным налогом облагаются только первые ₽2,4 млн дохода. Со «второй» части, ₽2,6 млн, придется заплатить 15% налог и т.д.

Эта шкала применяется ко всем доходам, таким как заработная плата, гонорары по договорам ГПХ, доходам от инвестиций и даже к выигрышам в лотереях.

Особенности налогообложения для ВКС

ВКС — это приглашенные в Россию иностранные граждане, которые получают ВНЖ на основании соответствующего разрешения на работу с высокой заработной платой. Для этой категории налогоплательщиков установлены те же правила по НДФЛ, что и описанные выше. Следует учитывать, что эти правила применяются, если ВКС является налоговым резидентом России.

Для всех остальных видов доходов, включая доход от продажи имущества, сдачи в аренду или инвестиционного дохода, важен налоговый статус — резидент или нет. В этих случаях ставки могут отличаться.

Как подтвердить налоговый статус резидента

Для подтверждения своего налогового статуса в России, и, самое главное, чтобы не пришлось дважды платить налоги с одних доходов в разных странах, иностранный гражданин, обладающий видом на жительство, может оформить специальный официальный документ — подтверждение статуса налогового резидента РФ. Это легальное подтверждение, что лицо в течение года фактически находилось на территории РФ установленный законом срок и, следовательно, подлежит налогообложению как резидент.

Подать заявление можно:

• через интерактивный сервис на сайте налоговой,
• лично в инспекции,
• по почте.

Срок рассмотрения составляет 10 календарных дней при подаче онлайн и 20 дней, если заявление подается лично или по почте. Документ действует в пределах одного календарного года.

Валютное резидентство и отчетность по иностранным счетам

Иностранные граждане с видом на жительство в России автоматически становятся валютными резидентами РФ. Это означает, что им следует в обязательном порядке отчитываться перед налоговой службой об открытии счетов за границей и об иных действиях с банковскими аккаунтами.

Для выполнения этого условия установлен 30-дневный период с момента совершения действия с банковским счетом. Нарушение этого требования может повлечь штраф от 4 до 5 тысяч рублей. Уведомление можно подать лично, по почте, через личный кабинет или электронную подпись.

Эта обязанность не распространяется на счета в зарубежных отделениях российских банков и в некоторых других случаях, например, при длительном пребывании за рубежом по рабочей визе.

Налоги при владении или продаже недвижимости в РФ

Обладатели ВНЖ часто приобретают в России недвижимость. Налог на имущество в таких условиях рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта и подлежит уплате ежегодно. При продаже недвижимости действует следующее правило: налог не уплачивается, если объект был в собственности:

• от 3 лет (если приобретен до 2016 года),
• от 5 лет (если куплен после 1 января 2016 года),
• или получен по наследству и находился в собственности не менее 3 лет.

В иных случаях иностранец (даже с ВНЖ) обязан подать декларацию и в установленный срок оплатить НДФЛ с дохода от продажи.

Выводы

Налоги при виде на жительство в России зависят от налогового статуса, источника доходов и их размера. Для обладателей ВНЖ важно отслеживать количество дней пребывания в РФ, правильно отчитываться о счетах за рубежом и, при необходимости, оформлять подтверждающий документ о резидентстве.

Если вы не уверены в своей ситуации, следует проконсультироваться с налоговым консультантом. Обращайтесь в Мигрон, чтобы получить актуальную информацию.